怎么通过利润表算经营活动现金流（怎么通过利润表算经营活动现金流量）-泰国旅游信息网

怎么通过利润表算经营活动现金流（怎么通过利润表算经营活动现金流量）

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基本计算公式为：净现金流量=现金流入量-现金流出量。净现金流量所反映的是企业在一定时期内现金流入和流出的资金活动结果。在数额上它是以收付实现制为原则的现金流入量和现金流出量的差额。

经营性现金净流量算法是：经营性现金流量=营业收入-营业成本(付现成本)-所得税=息税前利润加折旧-所得税。

现金流出包括购买商品、接受劳务支付的现金、支付给职工以及支付的各种税费等。这些金额通常可以从企业的成本和应付账款的变动中得到。计算经营活动现金净流量的公式为：经营活动现金净流量=现金流入-现金流出。

现金流量净额计算公式为：经营活动产生的现金流量净额=现金及现金等价物的净增加额－筹资活动产生的现金流量净额－投资活动产生的现金流量净额。

注：营业现金净流量是营业活动产生的，利息是金融活动产生的，两者没有关系，所以营业现金净流量的计算不考虑利息的存在。

现金的期末余额＝资产负债表“货币资金 ”期末余额；现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额；现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。

不太可能。因为资产负债表是一个时点的数据，即余额。而现金流量表反映的是一个时段内的数据，即发生额。如果有现金、银行存款的“科目发生额表”就简单多了。

无法只根据利润表和资产负债表自动计算现金流量表。

此部分多数项目均可直接从资产负债表、利润表上直接抄取或计算得出（如固定资产折旧、无形资产摊销、待摊费用减少或增加等等）。

解析：根据企业会计制度的规定，且按照现金流量表的编制原理，单以资产负债表和利润表，是无法推算编制出完整的现金流量表的。现金流量表的编制，是依据会计科目的总分类和明细分类帐分析后编制的。

现金流量表根据资产负债表和利润表进行调整填列时，有一个总括性的公式，但运用时，还得加以分析的，用这两个表来填列时，有一个前提，调整对象仅为经营活动产生的现金流量净额。

对于将净利润调节为经营活动现金净流量的这一过程，是有其内在的理论科学基础的。说得直白一些，其实就是数学等式左右移项的结果。

步骤一：将净利润调整为经营活动利润：净利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+投资收益（-损失）+营业外收支净额等，这是权责发生制下利润表的计算原理。

现金流量表净利润调节为经营活动现金流量，是以资产负债表为基础调整的。先作一个假设：本年发生业务全部为经营活动现金流量。

经营性应收项目的减少（减：增加）＝应收账款（期初数－期末数）＋应收票据（期初数－期末数）＋预付账款（期初数－期末数）＋其他应收款（期初数－期末数）＋待摊费用（期初数－期末数）－坏账准备期末余额。

现金净流量总共有两个计算公式。第一个是：净现金流量NCF＝营业收入-付现成本-所得税；第二个是：净现金流量＝净利润＋折旧＝（营业收入-相关现金流出-折旧）＊（1-税率）＋折旧。

直接法：直接法是通过明细列示企业经营活动中产生的现金流入和流出的项目，然后计算其总和来得到现金净流量。

按照企业经营业务发生的性质，企业经营的现金流可以分为三种，是经营活动产生的现金流量，投资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金流量。

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